%20Presentasi%20Pendidikan_20241231_190845_0000.jpg)
Pada akhir abad kesembilan belas
masing-masing dari enam koloni Australia memiliki pajak yang berbeda sistem , yang
hampir seluruhnya bergantung pada adat dan cukai . desain sistem pajak
ini sebagian besar didorong oleh keprihatinan administrasi , daripada prinsip-prinsip
kesetaraan atau efisiensi . Bea masuk juga dirancang untuk bertindak sebagai
perdagangan hambatan antara koloni . Salah satu hasil penting dari Federasi
pada tahun 1901 adalah penghapusan semua bea atas barang yang diperdagangkan antara negara
bagian Australia . Konsisten dengan sebagian besar negara industri , pajak Australia
mengambil ( diukur sebagai pajak terhadap PDB ) tumbuh secara signifikan selama abad kedua puluh ,
sejalan dengan memperluas peran pemerintah ( lihat Bagan 1 ) . Pada saat pajak Federasi
Australia terhadap PDB adalah sekitar 5 persen . Rasio ini tetap cukup konstan sampai
pengenalan dari pajak penghasilan federal pada tahun 1915 , yang digunakan
untuk mendanai upaya perang Australia. Antara dua Perang Dunia ,
pengeluaran pemerintah dan penerimaan pajak tumbuh secara
signifikan dan pada awal Perang Dunia Kedua , mengambil pajak Australia adalah lebih dari 11
persen dari PDB .
Antara 1915 dan 1942, pajak
penghasilan yang dikenakan baik di tingkat negara bagian dan federal, menyebabkan
kompleksitas dan perpajakan adil dari pendapatan di seluruh negara. Kedua Perang Dunia
melihat perubahan mendasar sistem perpajakan Australia. Pada tahun 1942, pendapatan perpajakan
dikonsolidasikan oleh pemerintah federal untuk meningkatkan pendapatan sebagai
perang-waktu mengukur. Akibatnya, basis pajak negara 'berkurang (lihat Bagan 1),
digantikan oleh pemerintah federal hibah pemerintah. Basis pajak negara 'itu dilengkapi pada tahun
1971, ketika kemudian pemerintah federal menyerahkan kontrol dari pajak gaji ke Amerika
Serikat. Pada akhir
Perang Dunia Kedua , penerimaan pajak telah tumbuh lebih dari 22 persen dari PDB .
Peningkatan lebih lanjut dalam perpajakan terutama mencerminkan keterlibatan
Australia dalam perang dan pengenalan program dukungan pemerintah , seperti pensiun janda '
pada tahun 1942 dan bantuan pengangguran pada tahun 1944 . Penerimaan
pajak cenderung menurun di pertengahan abad kedua puluh dan pada 1963-1964 yang Pajak ambil
adalah sekitar 18 persen dari PDB . Kemudian meningkat secara signifikan antara
1973 dan 1975 ,
terutama sebagai akibat dari peningkatan pendanaan untuk program-program sosial
. ada memiliki sejak menjadi sedikit kenaikan mengambil pajak Australia , mirip
dengan pengalaman banyak lainnya Negara-negara OECD . Namun demikian , pajak Australia terhadap PDB
saat ini kedelapan terendah di antara 30 negara OECD .
Sepanjang abad kedua puluh ,
ketergantungan pemerintah federal pada pajak langsung sebagai basis pajak
utama telah meningkat (lihat Grafik 2 ) .
Perpajakan Awal
- Cukai dan Bea Masuk
Didirikan dari akhir abad kedelapan
belas , koloni Australia dioperasikan sebagai ekonomi terpisah sampai 1901 .
Kebutuhan Pendapatan tersebut terutama bertemu melalui perluasan di kisaran pajak
tidak langsung . Bea dan cukai yang sumber utama perpajakan , yang mudah untuk mengelola dan kurang
mungkin untuk menarik perhatian negatif daripada bentuk langsung perpajakan . Sebagai
permintaan untuk belanja public meningkat, koloni dilengkapi pendapatan ini dengan biaya untuk
layanan dan non – pajak pendapatan dari penjualan tanah.
ketergantungan pada pajak regresif menciptakan signifikan masalah dalam hal ekuitas dirasakan dan kemakmuran ekonomi antara
koloni . Pada akhir abad
kedelapan belas, dministrator
kolonial mengangkat sejumlah kecil pendapatan melalui biaya bea pelabuhan dan masuk pelabuhan dan
biaya keluar ( efektif melelahkan impor ) , dengan tugas tambahan pada alkohol .
Dari 1813 , bea
masuk yang dikenakan pada produk ekspor utama seperti kayu , wol , segel dan
minyak ikan paus , dan kulit segel . itu Daya tarik utama dari bea cukai adalah
bahwa mereka mudah dikumpulkan di terbatas jumlah dermaga di mana barang yang
dimasukkan koloni . Bea masuk pengadaan dan cukai pada
kebutuhan juga memastikan sumber yang relatif aman dari pendapatan. Pendapatan umumnya
hypothecated dalam upaya untuk menarik dukungan dari masyarakat , untuk Misalnya dana
panti asuhan, penjara, peralatan rumah sakit dan bangunan bekerja sekitar Sydney .
Pada 1840, bea masuk telah
melampaui barang mewah untuk barang-barang penting seperti teh, gula, tepung,
tepung , beras , biji-bijian dan kacang-kacangan (lihat Mills 1925).
Pajak Dan
Federalisme
Pada saat Federasi tahun 1901,
Australia telah berevolusi dari perbatasan-gaya pidana dan pemukiman
migran ekonomi modern dengan pertumbuhan penduduk perkotaan dan pedesaan, meningkatnya
kekayaan, dan permintaan untuk peran yang lebih besar bagi pemerintah. Perubahan
sosial dan demografi menyebabkan perubahan yang sesuai di bidang perpajakan.
Dahulu tergantung pada
pajak tidak langsung tersembunyi dan regresif seperti bea cukai dan cukai, di akhir abad
kesembilan belas koloni mulai memperkenalkan langsung, pajak progresif atas tanah dan
pendapatan .
Perubahan Pasca-Perang
Ke Dasar Pajak Negara
Sentralisasi pajak penghasilan
diikuti oleh perubahan lebih lanjut untuk negara dan basis pajak
federal selama periode pasca-perang. pajak tanah Pajak tanah pertama kali diperkenalkan oleh administrasi negara
pada akhir abad kesembilan belas setelah lama perdebatan dan pemblokiran pajak tersebut oleh
parlemen didominasi oleh pemilik tanah yang kaya . Pajak tanah juga diperkenalkan di tingkat
federal pada tahun 1910 sebagai bentuk pajak kekayaan dan sebagai sarana untuk memecah lahan yang
luas kurang dimanfaatkan.
Pada
pertengahan abad kedua puluh abad produsen primer kaya dan pemilik lahan besar
juga telah sebagian besar dikecualikan dari persyaratan pajak tanah melalui
pengecualian diberikan atas tanah yang digunakan untuk produksi primer , membatasi penerapan pajak tanah ke properti
perkotaan. pajak tanah pendapatan menjadi kurang stabil , rentan terhadap fluktuasi pasar
properti kota. Pajak tanah juga tidak populer sebagai pajak federal dan negara
yang tidak terintegrasi dengan baik dengan pajak penghasilan . Pada tahun 1952 , pajak tanah dihapuskan
di tingkat federal, tapi masih beroperasi pada tingkat negara bagian dan lokal , akuntansi untuk
24 persen dari negara bagian dan local pendapatan pemerintah pada 2003-04 ( Australian Bureau of
Statistics 2006) .
Perkembangan Penting
Di Bidang Perpajakan Yang Federal
Perkembangan pajak federal dapat
secara luas diklasifikasikan menjadi dua periode. Sampai tahun 1970-an ,
fokus perubahan yang signifikan terhadap sistem pajak pada memperluas basis
pendapatan untuk mendanai program pengeluaran. Sejak 1980-an, peningkatan
perhatian telah dibayarkan kepada reformasi sistem pajak untuk meningkatkan
keadilan dan efisiensi, dan lebih Baru-baru ini, untuk mengurangi kompleksitas sistem pajak. Katalis untuk
reformasi ini adalah berkembangnya kekhawatiran tentang ekuitas perpajakan sistem, yang
menyebabkan pembentukan Komite Penelaah Perpajakan di awal 1970 ( Asprey
et al 1975) .
Sebuah tema utama dari Laporan
Asprey adalah kebutuhan untuk memperluas basis pajak untuk meningkatkan keadilan dan efisiensi . Pada tahun
1985 , Draft White Paper merekomendasikan perluasan basis pajak melalui adopsi berbasis luas pajak konsumsi,
pengenalan modal keuntungan pajak dan komprehensif perpajakan tunjangan (
Pemerintah Australia 1985) .
Rekomendasi yang berkaitan dengan
capital gain dan pinggiran manfaat perpajakan yang diadopsi
setelah Draft White Paper tapi ada dukungan cukup untuk pelaksanaan
pajak konsumsi berbasis luas pada saat itu. Pada akhir 1980-an ada juga perubahan
mendasar pengenaan pajak penghasilan badan dan perpajakan tabungan
pensiun . Akhir tahun 1990-an juga menandai awal dari sejumlah inisiatif
penting, termasuk pengenalan barang dan jasa pajak, reformasi untuk sistem pajak
bisnis, peninjauan pengaturan perpajakan internasional Australia dan usulan
Anggaran 2006 untuk mereformasi perpajakan tabungan pensiun.
Pajak
Pendapatan Basis Pajak
Pada awal berdirinya , pajak
penghasilan federal dimodelkan pada sistem pajak penghasilan menerapkan di
negara bagian Australia dan Amerika Serikat contoh pajak pendapatan global sistem ,
berlaku untuk semua bentuk pendapatan, bukan sistem pajak schedular Inggris.
Ada, bagaimanapun, tidak pernah menjadi definisi yang komprehensif dari
'pendapatan' untuk tujuan perpajakan di Australia . Arti dari konstruksi sebagian besar
berasal dari ekuitas Inggris. Pada awal berdirinya , pajak penghasilan adalah
Australia Sumber - satunya pajak, dan tidak berlaku untuk sumber penghasilan
asing penduduk . Sejak diperkenalkan pada tahun 1915 , basis pajak penghasilan telah
secara bertahap diperluas . di pasca- perang periode , pajak penghasilan basis perluasan dibatasi
sampai pelaksanaan dari beberapa rekomendasi termasuk dalam 1985 Draft White Paper (
Australia Pemerintah 1985).
Pada tahun 1985 pajak capital gain
diperkenalkan pada tahun 1986 dan pinggiran manfaat pajak diperkenalkan . Motivasi utama di balik dasar ini
memperluas tindakan adalah untuk mengatasi kesenjangan dalam pajak base income
, yang telah menyebabkan pertumbuhan pajak penghindaran dan aktivitas penggelapan . Pada tahun 1999
penghapusan depresiasi yang dipercepat dan berbagai langkah memperluas basis lainnya diperkenalkan sebagai
bagian dari luas program reformasi pajak bisnis.
Penyusutan
Australia memiliki berbagai bentuk
depresiasi yang dipercepat dan investasi kredit/ pengurangan untuk sebagian besar sejarah pajak . Yang
paling radikal adalah adopsi dari '5/ 3 ' depreciation.4 Pengaturan ini
berangsur-angsur luka kembali pada tahun 1980 , meskipun beban yang diperkenalkan
kembali di kali. Pada tahun 1999 , menyusul Review Bisnis Perpajakan ( Ralph et al,
1999 ) , yang dipercepat pengaturan depresiasi telah dihapus dan tarif penyusutan
disesuaikan dengan aset yang kehidupan yang efektif . Perubahan ini bertemu dua tujuan kebijakan
yang luas : itu dihapus pajak –induced distorsi untuk keputusan investasi dan didanai secara substansial
penurunan tarif pajak penghasilan badan.
Sumber Dan
Perpajakan Berbasis Residensi
Pada tahun 1915 , pajak pendapatan
federal diperkenalkan sebagai pajak atas penghasilan sumber Australia , konsisten
dengan pajak penghasilan negara, selain Tasmania ( Harris 2002) . Pada tahun
1930 Australia
pindah ke tempat tinggal sistem perpajakan berbasis , membawa pendapatan
penduduk dari
sumber-sumber asing ke basis perpajakan . Atas permintaan Inggris , Australia
sepakat untuk membebaskan penghasilan yang berasal dari Inggris , di mana itu sudah dikenakan
pajak . Setelah permintaan berikutnya dari Amerika Serikat untuk serupa pengobatan,
pada tahun 1947 pemerintah memutuskan bahwa semua sumber penghasilan asing akan dibebaskan mana
itu sudah dikenakan pajak di luar negeri.
Antara 1947 dan 1986 , Australia
dioperasikan sistem bercabang , di mana pajak asing kredit yang
disediakan untuk pajak yang dibayarkan atas dividen dari investasi portofolio,
sementara pendapatan dari investasi asing langsung warga tersebut dibebaskan
. Pada tahun 1986 asing pengaturan kredit pajak diperluas untuk mencakup income.5 paling
asing Tak lama
setelah Perang Dunia II , Australia menandatangani perjanjian pajak pertama
dengan Inggris , yang
membatasi hak pemajakan atas penghasilan yang diperoleh non-penduduk.
Sebuah perjanjian dengan Amerika Serikat diikuti dan kemudian satu
ditandatangani dengan
Kanada dan lain dengan Selandia Baru . Pada 1970-an , Australia
mulai memperluas jaringan perjanjian dan melakukannya dengan semangat pada 1980-an
dan 1990-an .
Pajak Penghasilan
Pribadi
The pajak pendapatan federal 1915
yang dikenakan pada wajib pajak orang pribadi pada tarif progresif . A ambang
pendapatan relatif tinggi dibebaskan sebagian upah dan penerima gaji. Tingkat pajak yang
dikenakan berkisar antara 3 persen hingga 25 persen . Individu di tas kuintil
penghasilan menyumbang sebagian besar pajak penghasilan pribadi dibayar. Pay - As-You -
Earn The ( Paye ) sistem, di mana majikan memotong pajak dari karyawan' membayar,
diperkenalkan oleh pemerintah Australia Selatan selama depresi dan universalised
oleh pemerintah federal pada tahun 1942 . Sistem ini memungkinkan pajak
penghasilan koleksi dari penerima upah di kelompok berpenghasilan rendah , yang
telah praktis tanpa sistem perpajakan pada sumbernya .
Sistem Paye lebih nyaman
untukpembayar pajak , menciptakan aliran yang lebih bahkan pendapatan bagi
pemerintah , dan ditingkatkan kepatuhan sebagai penghindaran lebih sulit dengan pajak penghasilan
dengan sumber (Groenewegen 1985) .
Pajak Penghasilan
Perusahaan
Ketika pajak penghasilan pertama
kali diperkenalkan pada tahun 1915 , perusahaan yang dikenakan pajak atas
keuntungan mereka setelah dikurangi dividen ( yang hanya pada laba ditahan ) . Dimana
dividen yang dibayarkan dari laba yang diakumulasikan, pemegang saham yang
berhak atas rabat pajak pada lebih rendah dari tarif pajak perusahaan atau tingkat pribadi
mereka untuk mengkompensasi pajak yang telah dibayar. Sistem ini
secara administratif rumit , memerlukan catatan tetap luas, terutama karena
tarif pajak perusahaan berubah dari waktu ke waktu dan rabat tergantung pada tarif pajak
perusahaan pada keuntungan waktu yang masih harus dibayar ( Australian Treasury
1974).
Pada tahun 1922, sistem perpajakan
semua keuntungan perusahaan diperkenalkan . Tidak dapat dikembalikan Sistem rebate
dipertahankan dan diterapkan untuk semua dividen , sehingga individu dengantarif
pajak marjinal yang lebih tinggi menerima rabat penuh untuk pajak perusahaan
dibayar . individu pada tarif pajak marjinal yang lebih rendah tidak menerima potongan
harga untuk perbedaan antara mereka tarif pajak dan tarif pajak perusahaan. Pada tahun 1940
, dengan pendapatan tambahan yang diperlukan untuk mendanai keterlibatan
Australia dalam Kedua Perang Dunia , rabat pajak atas dividen yang diterima oleh pemegang
saham individu dan perusahaan non -penduduk telah dihapus . Tarif pajak perusahaan
meningkat dan dibagikan pajak keuntungan dikenakan pada perusahaan publik .
Penghapusan rebate tidak
dimaksudkan untuk tetap menjadi fitur permanen dari sistem tetapi tetap di
tempat baik melewati
akhir perang ( Australian Treasury 1974) . Dari tahun 1940 sampai tahun 1986, Australia mempertahankan
sistem perpajakan perusahaan klasik , di bawah mana keuntungan yang dikenakan
pajak pada tingkat perusahaan dan pada tingkat pribadi ketika didistribusikan.
Pada tahun 1987 , Australia memperkenalkan sistem imputasi . Sebelum
ini ada sudah lama panggilan dari bisnis untuk menghapus apa yang dilihat sebagai
pajak berganda di bawah dua lapis sistem klasikal. Sistem klasik mengakibatkan kedua masalah keadilan
dan efisiensi (Pemerintah Australia 1985) .
Perpajakan Tabungan
Pensiun
Ketika pemerintah federal pertama
yang dikenakan pajak penghasilan pada tahun 1915 , dana pensiun dana dibebaskan dari
membayar pajak atas pendapatan mereka disediakan dana didirikan untukmanfaat
karyawan dalam bisnis apap un . Pada saat itu , pemotongan terbatas diizinkan untuk
kontribusi pemberi kerja untuk dana pensiun bagi karyawan , sementara capped pemotongan
lunak diizinkan untuk pribadi pensiun kontribusi .
Sebelum tahun 1983, pengenaan pajak
atas manfaat akhir tergantung pada apakah mereka dibayar keluar sebagai
lump sum atau anuitas . Manfaat lump sum yang dikenakan pajak sangat
concessionally , dengan hanya 5 persen dari lump sum termasuk dalam penghasilan
wajib pajak dan pajak pada tingkat marjinal . Sebaliknya , anuitas dikenakan pajak pada
tingkat marjinal ( dengan pengecualian untuk kontribusi yang dibuat dari uang setelah pajak). Krever ( 1986)
mencatat bahwa pajak yang diterapkan untuk pensiun sebelum 1 Juli 1983 menciptakan
insentif yang signifikan bagi pembayar pajak untuk mengkonversi pendapatan
kerja untuk benjolan jumlah pembayaran pensiun . Reformasi perpajakan manfaat pensiun
yang diperkenalkan
pada tahun 1983 untuk mengatasi kekhawatiran bahwa individu yang remunerasi termasuk dana
pensiun kontribusi yang mengakses lebih rendah efektif pajak bertingkat tarif
dibandingkan orang-orang yang menerima remunerasi mereka secara eksklusif
sebagai gaji dan upah.
Pajak Tidak Langsung
Pajak tidak
langsung telah tumbuh relatif terhadap kegiatan ekonomi , terutama dalam
menanggapi meningkatnya tuntutan pendapatan yang dibawa oleh peristiwa periodik
, seperti dua dunia perang dan Depresi 1930-an , dan peningkatan peran yang
dimainkan oleh sektor publik .Komposisi pajak tidak langsung telah berubah
selama 100 tahun terakhir , dengan ketergantungan Australia pada bea menurun
secara bertahap , sedangkan pentingnya pajak tidak langsung alternatif,
khususnya cukai dan konsumsi berbasis lebih luas pajak , telah meningkat (lihat
Grafik 4 ).
Pajak Penjualan
Grosir
Terjadinya Depresi Besar tahun
1930-an memiliki dampak yang signifikan pada ( kemudian ) federal yang kemampuan
pemerintah untuk meningkatkan pendapatan , khususnya melalui bea masuk. Tambahan terhadap
pendapatan jatuh , biaya servis utang pemerintah telah meningkat secara
signifikan karena program pengeluaran besar pada akhir tahun 1920. Dihadapkan
dengan anggaran yang besar kekurangan , pemerintah memperkenalkan pajak penjualan grosir ( WST
) pada tahun 1930 .
Pemeliharaan pajak tidak
langsung disukai karena kejadian itu menyamar , membuat pajak lebih politik lezat.
Itu juga berpendapat pada waktu itu bahwa pajak tersebut memiliki dampak yang
lebih kecil pada keputusan penawaran tenaga kerja dari pajak penghasilan
(meskipun pajak penghasilan juga diangkat untuk beberapa derajat pada periode yang sama ). WST itu
dikenakan pada tingkat grosir untuk meminimalkan jumlah titik berat. Itu diperkenalkan
pada tingkat 2,5 persen , namun dalam waktu satu tahun tingkat telah meningkat sampai 6 persen
, dan pada 1940 tingkat telah lebih meningkat dan tingkat multiple Struktur diperkenalkan ( lihat Tabel 2 ) . WST ini dikenakan pada
banyak kelas habis , tetapi memberikan perlakuan istimewa untuk makanan , produk
primer dan beberapa input industri primer ( Smith 1999) .
Dalam dua tahun pertama operasi ,
basis WST rata-rata 32 persen dari konsumsi swasta. Seiring waktu dasar WST
menurun sebagai proporsi dari konsumsi, dengan meningkatnya pangsa
pengeluaran konsumsi diarahkan jasa . Pada tahun 1995, pangsa tunduk konsumsi
swasta untuk WST telah jatuh menjadi 22 persen . Sebelumnya, jelas garis antara
grosir dan pengecer menjadi kabur . Mana barang-barang yang dijual langsung oleh
produsen atau importir ke pengecer , nilai nosional WST harus ditentukan .
Hal ini memberikan kontribusi terhadap kompleksitas, ketidakpastian dan wajib
pajak sengketa . itu struktur tarif ganda juga berkontribusi terhadap kepatuhan dan
biaya administrasi dan insentif untuk menghindari , terutama karena harga meningkat (
Groenewegen 1983).
Pajak Barang
Dan Jasa
WST itu bukan merupakan pajak yang
efisien atau sederhana. Sempit dasar dan nilai diferensial Struktur
menciptakan distorsi keputusan produksi dan konsumsi dalam mendukung
rendahpajak atau untaxed barang atau jasa . Cascading WST melalui produksi rantai
mengurangi efisiensi ekonomi dan daya saing ekspor dengan meningkatkan biaya
produksi di Australia . Sewenang-wenang berbagai tarif dan pembebasan pajak
WSTdikenakan biaya yang signifikan dalam hal kompleksitas dan kepatuhan . Sebuah pajak
konsumsi berbasis luas diusulkan pada temuan Asprey Komite (Asprey
et al 1975). Namun, pengenalan berbasis luas pajak konsumsi di Australia terbukti sulit , dengan usaha yang
gagal untuk memperkenalkan pajak tersebut pada tahun 1985 dan tahun 1993 . Pada bulan Juli
2000 , pemerintah federal memperkenalkan barang dan jasa pajak ( GST ) ,
berdasarkan pada pajak pertambahan nilai ( PPN ) model, sebagai bagian dari
paket reformasi perpajakan yang lebih luas. GST menggantikan WST dan berbagai pajak negara yang tidak efisien ,
dalam hubungannya dengan reformasi hubungan keuangan federal .
Pendapatan dari GST yang dibayarkan
kepada negara dan wilayah , menyediakan mereka dengan sumber yang stabil dan
berkembang pendapatan dan menghapus ketergantungan mereka pada bantuan hibah umum dari pemerintah
federal. Para pajak negara yang, atau sedang dalam proses menjadi,
dihapuskan termasuk Keuangan Lembaga Tugas , pajak debet , materai pada surat berharga , tugas
pemindahan pada bisnis properti, bea materai pada pengaturan kredit, pembelian
angsuran pengaturan dan
sewa ( menyewa ) perjanjian, materai atas sewa, materai pada hipotek ,
obligasi , surat utang dan surat hutang lainnya , bea materai pada cek, tagihan pertukaran dan
promes , dan pajak akomodasi . Seperti WST , ini Pajak mendistorsi keputusan ekonomi
dan dapat kaskade melalui rantai produksi, meningkatkan biaya produksi.
Pengenalan GST
juga disertai dengan perubahan signifikan terhadap pribadi pajak
penghasilan dan pembayaran jaminan sosial . Ini bagian dari paket termasuk penurunan yang
signifikan pada pajak penghasilan pribadi dan peningkatan besar dalam
pemerintahan pembayaran kepada keluarga , pensiunan dan berpenghasilan rendah .
Penyesuaian juga dibuat untuk pajak cukai dan beberapa pajak tidak langsung khusus
untuk menyesuaikan penghapusan WST dan pengenaan GST. Untuk mencapai perjalanan melalui Parlemen, beberapa kompromi
dibuat untuk lingkup dasar GST . Yang paling terkenal di antaranya adalah
penghapusan makanan pokok dan produk pribadi dari dasar GST . Pelaksanaan yang efektif dari pajak sangat penting untuk
keberhasilannya . Beberapa alat yang digunakan dalam Australia
adalah pendidikan , informasi dan dukungan program yang luas untuk usaha (
termasuk kunjungan oleh petugas lapangan , bantuan call center dan situs web
untuk memberikan
informasi dan bantuan ) , program pendidikan bagi konsumen , dan pemantauan oleh
Persaingan Australia dan Komisi Konsumen untuk memastikan pengenalan
pajak itu tidak digunakan sebagai kesempatan untuk mencari keuntungan .
Australia Kantor Pajak mengadopsi pendekatan administratif fleksibel dalam
masa transisi tentang tenggat waktu pengajuan , pengaturan pembayaran dan
kesalahan wajib pajak serta sebagai terbuka terhadap mengurangi biaya kepatuhan
untuk bisnis di mana mungkin (Australian Treasury 2003).
Kebiasaan Modern
Dan Cukai
Berdasarkan hukum Australia saat
ini, cukai dikenakan pada pembuatan domestic bahan bakar minyak bumi , biofuel tertentu, minuman beralkohol
selain anggur, tembakau produk, minyak mentah dan minyak serta lubricants.8 tugas Setara di
identik diimpor produk yang dikenakan melalui bea cukai , bersama dengan tarif yang
dibebankan atas impor barang untuk tujuan melindungi barang produksi dalam negeri . Cukai serta bea
cukai tetap relatif stabil sebagai sumber pendapatan, tetapi telah menurun
dalam pentingnya sebagai proporsi penerimaan pajak selama abad terakhir ( lihat Bagan 4
). Pada tahun 1909 mereka menyumbang tiga perempat dari total penerimaan pajak
, sedangkan di 2003-04 mereka menyumbang 8,5 persen dari penerimaan pajak . Selama
periode ini , kebiasaan tugas telah menurun dalam pentingnya dibandingkan dengan cukai ,
yang mencerminkan peningkatan produksi dalam negeri barang dan penurunan tingkat
tugas diterapkan impor . Tingkat tarif Australia telah dikurangi secara substansial
di berbagai impor industri bersaing sejak awal 1970-an untuk meningkatkan
efisiensi ekonomi di perekonomian Australia .Cukai Australia saat ini biasanya
diterapkan untuk barang dengan relatif inelastic permintaan dan di mana jumlah
produsen terbatas .
Sumber
Perpajakan
Tanggung jawab pemerintah federal
untuk ekstraksi sumber daya umumnya terbatas pada perairan antara tiga dan dua ratus mil laut menuju ke
laut rendah garis air di sepanjang pantai . Negara-negara memiliki sumber daya
yang paling di darat dan di dalam batas pantai dan mengenakan pajak dan biaya pada ekstraksi sumber
daya menggunakan
berbagai mekanisme . Dimana pemerintah negara bagian dan relevan harus suatu
kepentingan bersama dalam suatu sumber daya minyak, perpajakan sumber daya
terjadi dengan cara royalti .
Pada periode
sampai dengan tahun 1975, royalti minyak bumi juga merupakan instrumen utama
untuk yang diperoleh kembali kepada masyarakat untuk ekstraksi sumber daya
minyak lepas pantai dari. Pada tahun 1975, barel per mentah cukai minyak datar
diperkenalkan. Kemudian, dalam upaya untuk mendorong eksplorasi dan produksi di
daerah-daerah baru dan terpencil, pemerintah federal memperkenalkan tarif
progresif cukai berdasarkan total produksi dari lapangan .
Pada tahun 1987, sumber daya
pajak rente petroleum ( PRRT ) diperkenalkan untuk menghasilkan adil kembali ke
masyarakat dari sumber daya minyak lepas pantai , sementara juga mengurangi potensi
distorsi ke lepas pantai eksplorasi dan pengembangan minyak bumi. Utara Barat Shelf dan
Joint Petroleum Development Area di Laut Timor adalah satu-satunya daerah lepas
pantai yang tidak tunduk pada rezim PRRT. Dalam kasus yang pertama, ada pengaturan
perpajakan yang grandfathered , sedangkan pengaturan perpajakan di kasus terakhir
mencerminkan perjanjian produksi bersama antara Australia dan Timor -Leste
.PRRT adalah pajak atas 'di atas normal' keuntungan yang diperoleh dari hulu
minyak bumi produksi , ditentukan oleh titik di mana komoditas dijual pertama
kali diproduksi (untuk Misalnya , minyak mentah, kondensat , gas alam , dan metana ) .
Pengolahan hilir atau nilai tambah kegiatan, seperti pencairan gas alam , yang tidak
tunduk pada PRRT.